Que hacer ante una fiscalizacion del SENIAT
Ante todo, buen trato al funcionario.
¿ Que debes tener al momento de la visita?:
1. Cartelera a la vista del contribuyente con la siguiente información:
a. Fotocopia Del rif (con la dirección actualizada y cuya impresión sea menor
a 3 años).
b. Fotocopia de la ultima declaración de ISLR(ultimo año) y de la ultima declaración de IVA (ultimo mes).
2.debe de conservar dentro del establecimiento los siguientes libros:
a. Libros de compra y venta.
b. Registro de entradas y salidas de inventario
c. libro de control de reparación de la maquina fiscal
3. Debe tener los siguientes documentos para entregar al fiscal:
a. Declaraciones de IVA últimos 6 meses
b. declaraciones de ISLR últimos 2 años
c. Comprobantes de retención IVA emitidos y recibidos
d. facturas de ventas emitidas últimos 6 meses (forma libre, manual o rollo de la maquina fiscal.
e. talonario alternativo de emisión de facturas manuales ( para aquellos que tienen maquina fiscal y/o forma libre
TIPS
1. LOS LIBROS DE VENTAS Y COMPRAS DEBEN DE CUMPLIR CON LA SIGUIENTE NORMATIVA YA QUE ADEMAS DE LA SANCION TAMBIEN ES OBJEYTO DE CIERRE, NO LLEVAR LIBROS, NO ENCONTRARSE EL LIBRO, LIBRO CON ATRASO Y LIBRO NO CUMPLE, ESTE ULTIMO PARA CUMPLIR DEBE TOMAR EN CUENTA:
A. ARTICULOS 70,71,72,76,77 Y 78 DEL REGL LEY DE IVA( LOS LIBROS DEBEN TENER UN RESUMEN , CUYOS MONTOS DEBEN COINCIDIR CON LA DECLARACION DE IVA)
B. ARTICULO 18 PROVIDENCA 056(LOS COMPROBANTES DE RETENCION IVA EMITIDOS Y RECIBIDOS DEBEN REGISTRARSE EN LOS LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS )
2. LAS FACTURAS EMITIDAS DEBEN CUMPLIR CON LA PROVIDENCIA 257:
A. SER EMITIDAS POR MAQUINAS FISCALES DE ACUERDO AL ART 8 PROV 257
B. SI ES FORMA LIBRE ART 13 Y 30 PROV 257,RECORDAR QUE LA FORMA LIBRE TIENE LA PARTICULARIDAD QUE CON UN SOLO CONSECUTIVO DE NRO DE CONTROL TIENES QUE LLEVAR UN SERIAL DE APARTE PARA : NOTAS DE DEBITO,NOTAS DE CREDITO, FACTURAS VTAS NACIONALES Y FACTURAS VENTAS DE EXPORTACION, RECUERDEN QUE EN LA FORMA LIBRE NO DEBE TENER PREIMPRESO EL NRO DE FACTURA.
C. SI ES MANUAL ART 29 PROV 257
D. EMITIR FACTURAS (EL NO EMITIR ES OBJETO DE CIERRE), RECUERDEN QUE LA FACTURA MANUAL DEBE TENER PREIMPRESO EL NRO DE LA FACTURA
3. EL REGISTRO DE ENTRADAS Y SALIDA DEBE TENER , INVENTARIO INICIAL, ENTRADA,SALIDA E INVENTARIO FINAL EXPRESADO EN UNIDADES Y EN BOLIVARES.
¿ Que debes tener al momento de la visita?:
1. Cartelera a la vista del contribuyente con la siguiente información:
a. Fotocopia Del rif (con la dirección actualizada y cuya impresión sea menor
a 3 años).
b. Fotocopia de la ultima declaración de ISLR(ultimo año) y de la ultima declaración de IVA (ultimo mes).
2.debe de conservar dentro del establecimiento los siguientes libros:
a. Libros de compra y venta.
b. Registro de entradas y salidas de inventario
c. libro de control de reparación de la maquina fiscal
3. Debe tener los siguientes documentos para entregar al fiscal:
a. Declaraciones de IVA últimos 6 meses
b. declaraciones de ISLR últimos 2 años
c. Comprobantes de retención IVA emitidos y recibidos
d. facturas de ventas emitidas últimos 6 meses (forma libre, manual o rollo de la maquina fiscal.
e. talonario alternativo de emisión de facturas manuales ( para aquellos que tienen maquina fiscal y/o forma libre
TIPS
1. LOS LIBROS DE VENTAS Y COMPRAS DEBEN DE CUMPLIR CON LA SIGUIENTE NORMATIVA YA QUE ADEMAS DE LA SANCION TAMBIEN ES OBJEYTO DE CIERRE, NO LLEVAR LIBROS, NO ENCONTRARSE EL LIBRO, LIBRO CON ATRASO Y LIBRO NO CUMPLE, ESTE ULTIMO PARA CUMPLIR DEBE TOMAR EN CUENTA:
A. ARTICULOS 70,71,72,76,77 Y 78 DEL REGL LEY DE IVA( LOS LIBROS DEBEN TENER UN RESUMEN , CUYOS MONTOS DEBEN COINCIDIR CON LA DECLARACION DE IVA)
B. ARTICULO 18 PROVIDENCA 056(LOS COMPROBANTES DE RETENCION IVA EMITIDOS Y RECIBIDOS DEBEN REGISTRARSE EN LOS LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS )
2. LAS FACTURAS EMITIDAS DEBEN CUMPLIR CON LA PROVIDENCIA 257:
A. SER EMITIDAS POR MAQUINAS FISCALES DE ACUERDO AL ART 8 PROV 257
B. SI ES FORMA LIBRE ART 13 Y 30 PROV 257,RECORDAR QUE LA FORMA LIBRE TIENE LA PARTICULARIDAD QUE CON UN SOLO CONSECUTIVO DE NRO DE CONTROL TIENES QUE LLEVAR UN SERIAL DE APARTE PARA : NOTAS DE DEBITO,NOTAS DE CREDITO, FACTURAS VTAS NACIONALES Y FACTURAS VENTAS DE EXPORTACION, RECUERDEN QUE EN LA FORMA LIBRE NO DEBE TENER PREIMPRESO EL NRO DE FACTURA.
C. SI ES MANUAL ART 29 PROV 257
3. EL REGISTRO DE ENTRADAS Y SALIDA DEBE TENER , INVENTARIO INICIAL, ENTRADA,SALIDA E INVENTARIO FINAL EXPRESADO EN UNIDADES Y EN BOLIVARES.
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